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MCN網紅直播帶貨主播稅務籌劃方案

發布日期:2021/07/06

  網絡主播個人薪酬所得稅管理難點:

  1、商家支付傭金給到MCN 司,MCN扣除應得傭金后,支付給各網紅經紀人和各類業務和 網紅支持人員:網紅培訓老師,內容和流量的策劃人員等等,MCN公司增值稅稅負高。

  2、網紅經紀人大多數為兼職人員,MCN 公司做傭金結算的時候,一是 MCN 公司或者網紅經紀人員需要按照勞務費來結算傭金,其個人稅最高為 45%,稅金成本太高, 增加了 MCN 公司的用工成本!二是 MCN 公司跟商家做結算的時候,需要開具 6%增值稅 專用發票給到商家,而網紅經紀人,作為自然人不能開具增值稅專用發票供 MCN 公司作為進項抵扣,并且網紅經紀人個人不便于開具增值稅發票來作為成本抵扣,因此 MCN 公司增值稅的稅負比較高。

  3、對于 MCN 公司來說,網紅造型師,網紅培訓老師的勞務費成本比較高,社保入稅后,其他內容和流量運營人員的人工成本和社保稅負都比較高,MCN 公司隨著業務的增加,人工成本水漲船高。

  MCN 公司通過對公給 KOL,KOC 等網紅經紀人,或者其他非雇傭運營人員結算傭金, 目前,銀行系統對于公對私大額轉賬開始監管,對于網紅經紀人而言,可能面臨稅務檢查風險。

  網紅主播如何稅務籌劃?

  1.針對傭金結算金額比較高的 KOL 網紅經紀人,網紅經濟造型師,網紅經濟培訓師等,我們建議 MCN 公司與網紅經紀人,網紅經紀造型師,網紅經紀培訓 師,在我們匹配的國家產業園內,成立個體工商戶/個人獨資企業,以商業合作的方式,與 MCN 公司進行合作,并享受國家產業園比較低的稅收優惠的政策

  2.靈活用工方式(采用共享經濟靈活用工平臺,向網紅經紀人等支付傭金的模式) 對于結算頻次比較多的,年度收入金額稍微低(年薪 200 萬以下)的網紅經濟人,KOC,KOF,網紅培訓師,網紅造型師等,且企業增值稅較高的,我們建議采用靈活用工模式。

  3.自然人代開方式(采用自然人代開平臺,向網紅經紀人等支付傭金的模式,平臺為自然人代繳相關稅費) 對于結算頻次比較多的,年度收入金額稍微低(年薪 200 萬以下)的網紅經濟人,KOC,KOF,網紅培訓師,網紅造型師等,且企業增值稅較高的,我們建議采用靈活用工模式。

  主播合理稅務籌劃案例:

  成立個人工作室。這是稅務籌劃當中最常用的方法之一。

  喜愛八卦的朋友們應該多少都聽過這個詞,其實個人工作室就是個人獨資企業。

  為什么要成立自己的獨資企業呢?因為稅率不同!個人所得稅是七級累進稅率:而成立獨資企業后,計算就按照五級累進稅率表:這樣繳納的稅有多大的差別呢?

  我們通過一個例子來看:

  跟隨老板創業10年的高級管理人員李某,年薪360萬元,換算成月薪30萬如果按照工資所得計算個稅,那么應交個稅:300000*45%-13505=12.15萬元年應交個稅:121495*12=145.79萬元145萬什么概念?

  那么,如果你改變和公司的合作方式不再是簽訂勞動合同雇傭關系,而是給李某成立一個個人獨資企業,以公司的名義和原有的公司進行合作,簽訂相關的合同。這時核定稅率為10%,

  那么需要繳費:

  增值稅稅金:360/(1+3%)*3%=10.49萬,應交地方附加稅金:10.49*(7%+3%+2%)=1.26萬元;

  應交個人所得稅:360/(1+3%)*10%*35%-1.4750=10.76萬

  合計稅金:10.49+1.26+10.76=22.51萬

  林林總總加起來還沒之前的零頭多。你的稅負直接由45%降為6.25%!那么現在的擔憂是,這樣做算不算偷稅漏稅,不會違法吧?

  當然不會。只有您和公司發生存在真實的業務往來關系,簽訂符合規定的合同,有收入才會開票,發票是從稅務局的系統開出的,真實合法。


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